Bokföra skattekontot: konto 1630 och avstämning

Skattekontot är det enda stället där företagets alla skatter och avgifter möts. Moms, arbetsgivaravgifter, avdragen personalskatt, preliminärskatt, slutlig skatt och räntor passerar samma konto hos Skatteverket, och i bokföringen speglas hela flödet av ett enda konto: 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto). Just därför är 1630 också det konto som oftast glider isär från verkligheten. Den här guiden går igenom hela kedjan, från vad som händer på skattekontot till hur varje transaktion konteras, hur räntan bokförs, hur du stämmer av mot Skatteverkets kontoutdrag och vad som gäller i bokslutet. Kontonummer följer BAS 2026, och räntesatser och regler avser 2026 om inget annat anges.

Bokföra skattekontot i korthet

Har du bråttom är det här det viktigaste:

• Ett konto speglar hela skattekontot. 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) ska visa exakt samma saldo som Skatteverkets kontoutdrag. Debetsaldo på 1630 betyder överskott hos Skatteverket, kreditsaldo betyder underskott.
• Varje skatt bokförs i två steg. Först uppstår skulden mot sitt eget konto, till exempel 2731 för arbetsgivaravgifter eller 2514 för särskild löneskatt på pensionskostnader. Sedan flyttas den till 1630 den dag Skatteverket debiterar skattekontot. Hoppar du över mellansteget går kontot inte längre att stämma av.
• Inbetalningen är alltid samma verifikation: debet 1630, kredit 1930 Företagskonto.
• Ingenting på skattekontot är en kostnad, utom räntan. Skatterna och avgifterna har redan bokförts som kostnad eller skuld när de uppstod. Rörelserna mot 1630 flyttar bara saldon inom balansräkningen.
• Räntan bokförs på egna konton: kostnadsränta på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter, intäktsränta på 8314 Skattefria ränteintäkter. Ingen av dem påverkar det skattemässiga resultatet.
• Skatteverket stämmer av kontot första helgen varje månad och registrerar räntan då. Lägg din egen avstämning strax efter.
• Betalningen ska vara bokförd på skattekontot senast på förfallodagen, inte skickad den dagen. Det kan ta upp till tre bankdagar.

Vad är skattekontot?

Skatteverket registrerar automatiskt ett skattekonto för alla som ska betala någon form av skatt eller avgift, oavsett om det är en privatperson, en enskild näringsidkare eller ett aktiebolag. Poängen med konstruktionen är att i stort sett alla skatter som Skatteverket förvaltar betalas till samma konto, vilket gör att en återbetalning kan kvittas mot andra skatter och avgifter automatiskt.

För ett företag är det typiskt de här posterna som rör sig på kontot varje månad:

• momsdeklaration
• arbetsgivardeklaration, alltså arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
• debiterad preliminärskatt, F-skatt eller särskild A-skatt
• beslut om årlig slutlig skatt
• omprövningsbeslut av tidigare beslutade skatter
• punktskatt, för de företag som berörs
• ekonomiska stöd som andra myndigheter betalar ut via skattekontot
• intäktsränta och kostnadsränta

Inbetalningar görs till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 med företagets OCR-nummer som referens. OCR-numret består av tretton siffror, där de tolv första är person-, samordnings- eller organisationsnumret utan bindestreck och den sista är en kontrollsiffra. Ett organisationsnummer har tio siffror och skrivs här i sin tolvsiffriga form. Numret hittar du färdigt i e-tjänsten Skattekonto eller via Skatteverkets tjänst OCR-beräkning. Driver du enskild firma betalas både företagets skatter och din egen slutliga skatt till samma skattekonto, vilket är en av anledningarna till att bokföring i enskild firma skiljer sig från ett aktiebolags.

Förfallodagarna beror på företagets omsättning. Infaller ett datum på en helgdag flyttas det fram till närmast följande vardag.

Omsättning per år	Arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och F-skatt	Moms
Högst 40 miljoner kr	Den 12:e, i januari och augusti den 17:e	Samma dag som ovan
Över 40 miljoner kr	Den 12:e, i januari den 17:e	Den 26:e, i december den 27:e

Företag som redovisar moms per beskattningsår har egna datum: den 12:e i den månad då inkomstdeklarationen lämnas, eller den 26:e i andra månaden efter beskattningsåret vid handel med andra EU-länder. Hela deklarationsårets kalender finns i guiden om deklarationsdatum 2026.

Konto 1630 i bokföringen

1630 ligger i kontoklass 1 och är ett avräkningskonto, inte ett bankkonto. Det betyder att kontot kan gå åt båda hållen: ett debetsaldo är en fordran på Skatteverket och ett kreditsaldo är en skuld. Logiken är enkel när du håller riktningen rak.

• 1630 debiteras när något ökar saldot hos Skatteverket, alltså vid inbetalningar från företagskontot och vid moms eller skatt du ska få tillbaka.
• 1630 krediteras när något minskar saldot, alltså när Skatteverket debiterar en skatt eller en avgift och när ett överskott betalas ut till banken.

De konton du behöver runt 1630 är de här, med namnen enligt BAS-kontoplanen 2026.

Konto	Namn	Används för
1630	Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	Speglar saldot på företagets skattekonto
2510	Skatteskulder	Huvudkonto med 2512 och 2518 som underkonton
2512	Beräknad inkomstskatt	Bolagsskatten på årets resultat
2518	Betald F-skatt	Preliminärskatt som dragits från skattekontot
2650	Redovisningskonto för moms	Periodens momsskuld eller momsfordran
2710	Personalskatt	Avdragen skatt på utbetalda löner
2731	Avräkning lagstadgade sociala avgifter	Arbetsgivaravgifter att betala
2850	Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	Skuldsidans motsvarighet till 1630
8314	Skattefria ränteintäkter	Intäktsränta på skattekontot
8423	Räntekostnader för skatter och avgifter	Kostnadsränta på skattekontot
8910	Skatt som belastar årets resultat	Årets bolagsskatt i resultaträkningen

Den princip som styr allt annat är tvåstegsregeln. En skatt eller avgift bokförs först mot sitt eget skuldkonto den dag den uppstår, och flyttas till 1630 först den dag Skatteverket faktiskt debiterar skattekontot. Kontona 2650, 2710 och 2731 fungerar alltså som väntrum: de visar vad företaget är skyldigt men ännu inte har fått draget från skattekontot.

Bokföra inbetalning till skattekontot

Själva inbetalningen är den enklaste verifikationen i hela kedjan. Pengarna flyttas från ett tillgångskonto till ett annat, och resultatet påverkas inte alls.

Ett bolag betalar in 60 000 kr till skattekontot den 10 mars:

Konto	Debet	Kredit
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	60 000
1930 Företagskonto		60 000

Verifikationen dateras till den dag pengarna lämnar företagskontot enligt bankkontoutdraget, inte till den dag Skatteverket bokför dem. Skillnaden i tid är ofta ett par bankdagar och den syns i avstämningen som en post på väg. Betalar du sent skapas i stället kostnadsränta, så räkna alltid baklänges från förfallodagen med tre bankdagars marginal.

Du får när som helst betala in extra pengar till skattekontot för att bygga upp ett överskott inför kommande skatter. Det bokförs på exakt samma sätt. Vill du säkerställa att överskottet ligger kvar och inte betalas ut automatiskt behöver du registrera en utbetalningsspärr hos Skatteverket. Utan spärr kan ett överskott betalas ut i samband med en månadsavstämning, och då står du plötsligt utan täckning för nästa förfallodag.

Bokföra preliminärskatt

Ett aktiebolag med F-skatt betalar debiterad preliminärskatt varje månad, normalt den 12:e och i januari och augusti den 17:e. Beloppet framgår av Skatteverkets beslut om debiterad preliminärskatt, och någon faktura skickas inte, så företaget måste hålla reda på datumen själv.

Preliminärskatten ger två verifikationer per månad. Först inbetalningen till skattekontot, sedan Skatteverkets debitering av skatten.

Steg 1, inbetalningen den 10 mars:

Konto	Debet	Kredit
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	25 000
1930 Företagskonto		25 000

Steg 2, Skatteverket debiterar F-skatten den 12 mars:

Konto	Debet	Kredit
2518 Betald F-skatt	25 000
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		25 000

Efter de två verifikationerna står 1630 på noll för just den transaktionen, och 2518 har byggts upp med den preliminärskatt som är inbetald under året. I bokslutet ställs 2518 mot 2512 Beräknad inkomstskatt. Är den betalda preliminärskatten lägre än den beräknade skatten uppstår kvarskatt, är den högre blir mellanskillnaden en fordran som regleras när Skatteverket beslutar om slutlig skatt. Hela skattekedjan i ett aktiebolag, från preliminärskatt till slutlig skatt, går vi igenom i artikeln om skatt i aktiebolag.

Är preliminärdebiteringen för låg byggs ett underskott upp på skattekontot och hög kostnadsränta börjar löpa. Lösningen är inte att betala in extra i efterhand utan att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, vilket går att göra flera gånger under året, ända fram till sex månader efter beskattningsårets slut.

Bokföra moms mot skattekontot

Momsen bokförs löpande på momskontona under perioden och samlas vid periodens slut på 2650 Redovisningskonto för moms. Först när Skatteverket har registrerat momsdeklarationen flyttas beloppet vidare till skattekontot.

Momsskuld, deklarationen registreras:

Konto	Debet	Kredit
2650 Redovisningskonto för moms	44 200
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		44 200

Har perioden i stället gett en momsfordran vänds konteringen: 2650 krediteras och 1630 debiteras. En sak är värd att känna till om timingen. Överskjutande ingående moms behandlas som en inbetalning på den ordinarie deklarationsdagen, vilket gör att den kan kvittas mot bland annat arbetsgivaravgifter och förfallen F-skatt utan att kostnadsränta beräknas på det kvittade beloppet. Lämnar du deklarationen tidigare räknas inbetalningen från den 12:e i den månad du lämnade in den, i januari och augusti från den 17:e.

Hela omföringen från momskontona till 2650, med konteringsexempel och avstämningsrutin, finns i guiden om att bokföra momsdeklarationen.

Bokföra arbetsgivaravgifter och personalskatt

Löneflödet är det som ger flest poster på skattekontot, och det illustrerar tvåstegsregeln tydligast. Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent av bruttolönen för 2026, med lägre nivåer för vissa åldersgrupper.

Ett bolag betalar ut en bruttolön på 40 000 kr i februari, drar 12 000 kr i preliminärskatt och betalar arbetsgivaravgifter med 40 000 × 31,42 procent, alltså 12 568 kr.

Steg 1, löneutbetalningen den 25 februari:

Konto	Debet	Kredit
7210 Löner till tjänstemän	40 000
7510 Arbetsgivaravgifter 31,42 %	12 568
2710 Personalskatt		12 000
2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter		12 568
1930 Företagskonto		28 000

Steg 2, skattekontot debiteras den 12 mars:

Konto	Debet	Kredit
2710 Personalskatt	12 000
2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter	12 568
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		24 568

Efter steg 2 står både 2710 och 2731 på noll och skulden ligger i stället på skattekontot, där den möts av företagets inbetalning. Kontrollen är enkel: efter varje förfallodag ska 2710 och 2731 bara innehålla den senaste månadens lönekörning, ingenting äldre.

Ränta på skattekontot

Räntan beräknas dag för dag på det aktuella saldot och registreras på skattekontot vid månadsavstämningen första helgen varje månad. Räntesatserna följer basräntan, som Skatteverket fastställer till 125 procent av den genomsnittliga räntesatsen på sexmånaders statsskuldväxlar och som aldrig får understiga 1,25 procent. Basräntan är 2,5 procent sedan den 1 december 2024.

Räntetyp	Beräkning	Nivå vid basränta 2,5 %
Intäktsränta	45 procent av basräntan	1,125 procent
Låg kostnadsränta	Basräntan	2,5 procent
Hög kostnadsränta	Basräntan plus 15 procentenheter	17,5 procent

Låg kostnadsränta räknas från och med dagen efter att ett underskott uppstod. Hög kostnadsränta tar vid när en skuld har förfallit till betalning och underskottet fortfarande finns kvar, och den gäller till dess att skulden är betald eller överlämnad till Kronofogden. Skillnaden mellan 2,5 och 17,5 procent är hela poängen med att betala i tid.

Kostnadsränta, 340 kr enligt kontoutdraget:

Konto	Debet	Kredit
8423 Räntekostnader för skatter och avgifter	340
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		340

Intäktsränta, 125 kr enligt kontoutdraget:

Konto	Debet	Kredit
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	125
8314 Skattefria ränteintäkter		125

Kostnadsräntan får inte dras av och intäktsräntan är skattefri. Båda ska ändå bokföras, men de måste justeras bort i inkomstdeklarationen. Det gör 8423 till ett av de konton du bör hålla rent från annat, eftersom saldot går rakt in i beräkningen av ej avdragsgilla kostnader. Blanda inte heller ihop kostnadsräntan med dröjsmålsränta till en leverantör, som bokförs på 8422 och är fullt avdragsgill.

Avstämning mot Skatteverkets kontoutdrag

Avstämningen är det som gör 1630 till ett konto du kan lita på. Gör den varje månad, gärna någon dag efter den första helgen i månaden, och den tar sällan mer än tio minuter.

1. Hämta kontoutdraget i e-tjänsten Skattekonto per samma datum som du stämmer av bokföringen.
2. Jämför saldot mot saldot på 1630. Överskott hos Skatteverket ska motsvara ett debetsaldo, underskott ett kreditsaldo.
3. Bokför räntan som Skatteverket har registrerat vid månadsavstämningen. Det är den vanligaste enskilda differensen.
4. Gå igenom övriga differenser post för post och härled varje avvikelse till en transaktion.
5. Kontrollera väntrumskontona. 2650, 2710 och 2731 ska bara innehålla den period som ännu inte har förfallit.

Två saker skiljer kontoutdraget från bokföringen och är inte fel, bara olika utgångspunkt. Kontoutdraget innehåller ingen uppgift om debiterad F-skatt eller SA-skatt, och det visar inte heller moms, arbetsgivaravgifter eller avdragen skatt enligt deklarationer som Skatteverket ännu inte har registrerat. Beslutade skatter som ännu inte har förfallit listas separat under övrig information och har alltså inte påverkat saldot.

De differenser som återkommer i praktiken är:

• Obokförd ränta. Registreras hos Skatteverket vid månadsavstämningen och saknas i bokföringen tills du bokför den.
• Inbetalning på väg. Bokförd på 1630 samma dag som banken belastades, men hos Skatteverket upp till tre bankdagar senare.
• Skatt bokförd direkt mot 1630. Skulden har aldrig passerat sitt skuldkonto, vilket gör att 2710 eller 2731 pekar fel även om saldot råkar stämma.
• Kvarglömd skuld på väntrumskontot. Skatteverket har dragit beloppet men 2650, 2710 eller 2731 har aldrig nollats.
• Obokförd utbetalning. Ett överskott har betalats ut till företagskontot utan att verifikationen skapats.
• Omprövningsbeslut och nedsättningar som finns hos Skatteverket men aldrig har bokförts.

Får du ett betalningskrav är beloppet i kravet sällan hela sanningen. För att undvika restföring måste du betala både det som förfallit enligt kravet, inklusive kostnadsränta, och de skatter och avgifter som förfaller under samma månad. Ett företag får betalningskrav vid en skuld på minst 10 000 kr vid månadsavstämningen, och är saldot fortfarande negativt vid nästa avstämning lämnas underskottet över till Kronofogden.

Skattekontot vid bokslut

På balansdagen ska 1630 vara avstämt mot kontoutdraget per samma datum. Därefter avgör saldots riktning var posten hamnar i balansräkningen.

• Debetsaldo är en fordran på Skatteverket och redovisas bland de kortfristiga fordringarna. Saldot kan ligga kvar på 1630.
• Kreditsaldo är en skuld och ska redovisas bland de kortfristiga skulderna. Omklassificera saldot till 2850 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) i bokslutet.

Skälet till omklassificeringen är kvittningsförbudet i 2 kap. 4 § första stycket 6 årsredovisningslagen: tillgångar och skulder får inte kvittas mot varandra. Av samma anledning får du aldrig netta 2512 Beräknad inkomstskatt mot ett debetsaldo på 1630, även om de i praktiken kommer att möta varandra på skattekontot längre fram.

Tre bokslutsposter hänger ihop med skattekontot och missas ofta:

• Skatter som avser räkenskapsåret men debiteras efter balansdagen. December månads arbetsgivaravgifter och personalskatt förfaller den 12 januari, och fjärde kvartalets moms senare än så. De ska ligga kvar som skuld på 2710, 2731 och 2650 på balansdagen, inte flyttas till 1630 i förtid.
• Årets skatt. 2512 Beräknad inkomstskatt bokas upp mot 8910 Skatt som belastar årets resultat och ställs mot den preliminärskatt som samlats på 2518.
• Räntan. Kostnadsränta och intäktsränta för december registreras hos Skatteverket först vid avstämningen i början av januari. Beloppet avser december och ska bokföras på räkenskapsåret.

Hela ordningen på bokslutsarbetet, inklusive var skatteavstämningen hör hemma i kedjan, finns i guiden om bokslut steg för steg, och själva resultatdispositionen i artikeln om att bokföra årets resultat.

Vanliga misstag att undvika

• Att bokföra skatter direkt mot 1630. Varje skatt ska först uppstå på sitt eget skuldkonto. Genvägen gör att 2710, 2731 och 2650 blir meningslösa som kontrollpunkter.
• Att behandla 1630 som ett bankkonto. Kontot kan gå i kredit, och gör det varje gång skattekontot visar underskott. Ett kreditsaldo är inte ett fel i sig.
• Att aldrig nolla väntrumskontona. Ligger en gammal månads arbetsgivaravgifter kvar på 2731 dubbelredovisas skulden så snart nästa månad bokförs.
• Att bokföra räntan som avdragsgill räntekostnad. Kostnadsränta på skattekontot hör hemma på 8423 och läggs tillbaka i deklarationen, till skillnad från dröjsmålsränta till en leverantör.
• Att stämma av först i bokslutet. Elva månaders differenser är nästan omöjliga att härleda. En månads differenser tar minuter.
• Att lita på saldot i e-tjänsten som en fullständig bild. Oredovisade skatter och avgifter syns inte i saldot, och debiterad F-skatt framgår inte av kontoutdraget alls.
• Att bara betala beloppet i ett betalningskrav. Månadens övriga skatter måste med, annars restförs underskottet ändå.
• Att glömma utbetalningsspärren. Ett överskott som du sparat till nästa förfallodag kan betalas ut automatiskt och lämna kontot utan täckning.
• Att låta en för låg preliminärdebitering ligga kvar. Hög kostnadsränta på 17,5 procent är en dyr finansiering. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration i stället.
• Att inte spara underlaget. Kontoutdrag och avstämningsbilagor är räkenskapsinformation och ska sparas i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades.

Vanliga frågor om att bokföra skattekontot

På vilket konto bokförs skattekontot?

Skattekontot bokförs på 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) enligt BAS-kontoplanen. Kontot är ett avräkningskonto som ska spegla saldot på företagets skattekonto hos Skatteverket krona för krona. Ett debetsaldo på 1630 motsvarar ett överskott hos Skatteverket och ett kreditsaldo motsvarar ett underskott. Själva skatterna och avgifterna bokförs först mot sina egna skuldkonton, till exempel 2650 Redovisningskonto för moms, 2710 Personalskatt och 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter, och flyttas därifrån till 1630 när Skatteverket registrerar dem på skattekontot.

Hur stämmer jag av skattekontot?

Hämta kontoutdraget i e-tjänsten Skattekonto per samma datum som du stämmer av bokföringen och jämför saldot med saldot på 1630. Gå sedan igenom differensen post för post. En transaktion som finns hos Skatteverket men inte i bokföringen är oftast ränta eller ett beslut du inte har bokfört, och en transaktion som finns i bokföringen men inte hos Skatteverket är oftast en inbetalning som ännu inte har hunnit fram. Gör avstämningen varje månad, gärna efter den första helgen i månaden när Skatteverket har gjort sin egen avstämning och registrerat räntan.

Hur bokför jag inbetalning till skattekontot?

En inbetalning till skattekontot bokförs genom att du debiterar 1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto) och krediterar 1930 Företagskonto. Verifikationen dateras till den dag pengarna lämnar företagskontot enligt bankkontoutdraget. Inbetalningen är bara en förflyttning mellan två tillgångskonton och påverkar aldrig resultatet, eftersom skatterna och avgifterna redan har bokförts som kostnad eller skuld när de uppstod. Tänk på att det kan ta upp till tre bankdagar innan betalningen är bokförd på skattekontot, och att det är den dagen som avgör om du har betalat i tid.

Är ränta på skattekontot avdragsgill?

Nej. Kostnadsräntan på skattekontot får inte dras av och intäktsräntan är skattefri, och det gäller både låg och hög kostnadsränta. Du bokför ändå båda i bokföringen: kostnadsräntan på 8423 Räntekostnader för skatter och avgifter och intäktsräntan på 8314 Skattefria ränteintäkter. Eftersom posterna inte är skattemässigt gångbara måste de justeras i inkomstdeklarationen, där kostnadsräntan läggs tillbaka och intäktsräntan dras av från det bokförda resultatet.

Varför stämmer inte mitt skattekonto med bokföringen?

Den vanligaste orsaken är att en skatt har bokförts direkt mot 1630 utan att först passera sitt skuldkonto, eller tvärtom att den ligger kvar på skuldkontot fast Skatteverket redan har dragit beloppet från skattekontot. Näst vanligast är obokförd ränta, eftersom den registreras först vid Skatteverkets månadsavstämning. Andra återkommande orsaker är att kontoutdraget inte innehåller någon uppgift om debiterad F-skatt, att en inbetalning ligger på väg mellan banken och Skatteverket, och att ett omprövningsbeslut eller en utbetalning från skattekontot aldrig har bokförts. Stäm av kontot varje månad, då blir differenserna små nog att härleda till en enskild transaktion.

Förenkla bokföring, bokslut och deklaration med Invenseit

Ett avstämt skattekonto är en av de mest underskattade genvägarna till ett snabbt bokslut. Är 1630 stämt mot kontoutdraget varje månad, och 2650, 2710 och 2731 nollade efter varje förfallodag, finns inga dolda differenser kvar att leta efter i mars. Med Invenseit gör du din digitala årsredovisning och din inkomstdeklaration (INK2) i samma flöde, med realtidsvalidering som fångar fel innan inlämning och signering med BankID. Vill du läsa vidare har vi guider om skatt i aktiebolag, bokföra momsdeklarationen och bokslut steg för steg. Har du frågor om just ditt skattekonto är du välkommen att kontakta oss.