Skatt i aktiebolag: bolagsskatt, moms och utdelning

Ett aktiebolag är ett eget skattesubjekt, och det betyder att skatten dyker upp på fler ställen än på deklarationsblanketten. Bolaget betalar bolagsskatt på vinsten och preliminärskatt varje månad, hanterar moms åt staten, betalar arbetsgivaravgifter på lönerna och drar av personalskatt, och till sist beskattas det som du tar ut som lön eller utdelning en gång till hos dig privat. Den här guiden går igenom hela bilden med konteringsexempel enligt BAS-kontoplanen. Belopp och procentsatser avser inkomstår 2026 om inget annat anges, och 2026 är ett år med tre stora förändringar: nya 3:12-regler, sänkt livsmedelsmoms och tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifter för unga.

Skatt i aktiebolag i korthet

Har du bråttom är det här det viktigaste:

• Bolagsskatten är 20,6 procent av den beskattningsbara inkomsten och har legat på den nivån sedan 2021.
• Skatten beräknas på det skattemässiga resultatet, inte på det bokförda. Justeringarna görs i deklarationen på blankett INK2S.
• Preliminärskatten betalas i tolv lika stora delar, februari till januari, med förfallodag den 12:e (den 17:e i januari och augusti).
• Momsen är ingen kostnad för ett bolag med full avdragsrätt, bara en genomströmning. Satserna är 25, 12 och 6 procent, och livsmedelsmomsen är tillfälligt sänkt till 6 procent från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027.
• Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent för anställda födda 1959 eller senare, men 20,81 procent för födda 2003 till 2007 på ersättning upp till 25 000 kronor i månaden från den 1 april 2026.
• 3:12-reglerna gjordes om från inkomstår 2026. Nu finns bara en beräkningsregel, och grundbeloppet är 322 400 kronor.
• Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 procent, eftersom två tredjedelar av beloppet tas upp i inkomstslaget kapital.
• Allt passerar skattekontot. Konto 1630 ska kunna stämmas av mot skattekontoutdraget, krona för krona.

Bolagsskatten

Bolagsskatten, formellt statlig inkomstskatt för juridiska personer, är 20,6 procent. Satsen gäller för beskattningsår som börjat efter den 31 december 2020 och sänktes dit i två steg från 22 procent.

Att bolaget är ett eget skattesubjekt får två praktiska följder. Den första är att bolagets vinst beskattas oavsett om du tar ut något ur bolaget eller inte. Den andra är att pengar du tar ut beskattas en gång till hos dig privat, som lön eller som utdelning. Det är den så kallade dubbelbeskattningen, och den är utgångspunkten för hela resonemanget om lön eller utdelning längre ner.

Själva bolagsskatten är en kostnad i resultaträkningen, men den är inte avdragsgill. Den bokförs sist i bokslutet, efter att bokslutsdispositionerna är gjorda:

Konto	Debet	Kredit
8910 Skatt som belastar årets resultat	92 700 kr
2512 Beräknad inkomstskatt		92 700 kr

Var beloppet 92 700 kronor kommer ifrån går vi igenom i nästa avsnitt. Hela ordningen i bokslutsarbetet, från avstämning till årets resultat, finns i vår guide om bokslut steg för steg.

Skattemässigt och bokfört resultat

Det här är den enskilt vanligaste källan till missförstånd: skatten beräknas inte på raden "resultat efter finansiella poster". Redovisningen styrs av bokföringslagen och K2 eller K3, beskattningen av inkomstskattelagen, och de två är inte samma sak. Justeringarna görs i deklarationen och bokförs inte.

De vanligaste justeringarna:

Justering	Effekt på det skattemässiga resultatet
Ej avdragsgill representation, konto 6072	Läggs tillbaka, höjer
Förseningsavgifter, skattetillägg, böter och andra sanktionsavgifter	Läggs tillbaka, höjer
Ej avdragsgilla gåvor och medlemsavgifter	Läggs tillbaka, höjer
Schablonintäkt på periodiseringsfonder	Läggs till, höjer
Utdelning på näringsbetingade andelar	Dras av, sänker
Avsättning till periodiseringsfond	Dras av, sänker
Outnyttjat underskott från tidigare år	Dras av, sänker

Periodiseringsfonden är den viktigaste skatteplaneringsposten ett aktiebolag har. Bolaget får sätta av högst 25 procent av överskottet av näringsverksamheten, och avdraget ska återföras senast det sjätte beskattningsåret efter avsättningsåret. Den äldsta fonden återförs alltid först.

Avsättningen är inte gratis. På de fonder bolaget har vid beskattningsårets ingång beräknas en schablonintäkt som läggs till det skattepliktiga resultatet. Räntesatsen är statslåneräntan vid utgången av november året före det kalenderår då beskattningsåret slutar, dock lägst 0,5 procent. För beskattningsår som slutar under 2026 är den 2,55 procent. Schablonintäkten bokförs inte, den redovisas bara i deklarationen.

Ett räkneexempel för ett bolag med kalenderår som räkenskapsår, som går in i 2026 med 200 000 kronor i periodiseringsfonder:

Post	Belopp
Resultat efter finansiella poster	592 000 kr
Ej avdragsgill representation	2 900 kr
Schablonintäkt på periodiseringsfonder (200 000 × 2,55 %)	5 100 kr
Överskott före avsättning	600 000 kr
Avsättning till periodiseringsfond (25 %)	150 000 kr
Beskattningsbar inkomst	450 000 kr
Bolagsskatt 20,6 %	92 700 kr

Avsättningen bokförs som en bokslutsdisposition:

Konto	Debet	Kredit
8811 Avsättning till periodiseringsfond	150 000 kr
2126 Periodiseringsfond 2026		150 000 kr

Skatten på 92 700 kronor är den som bokförs på 8910 enligt konteringen ovan. Justeringarna redovisas i INK2S, medan bokslutets siffror återkommer i räkenskapsschemat INK2R. Vi går igenom blanketten del för del i guiden om Inkomstdeklaration 2 för aktiebolag och ekonomiska föreningar.

Preliminärskatt och debiterad F-skatt

Bolaget väntar inte till deklarationen med att betala bolagsskatten. Under året betalas debiterad preliminärskatt, som Skatteverket beräknar utifrån bolagets senast kända uppgifter, i praktiken oftast föregående års överskott.

Preliminärskatten betalas med lika stora belopp varje månad under tolv månader, från februari till och med januari. Förfallodagen är den 12:e i månaden, med undantag för januari och augusti då den är den 17:e.

Är den debiterade skatten fel lämnar du en preliminär inkomstdeklaration och får debiteringen ändrad. Det får du göra flera gånger under året, fram till sex månader efter beskattningsårets slut. Du är dessutom skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om skillnaden mellan den beräknade slutliga skatten och den debiterade preliminärskatten är betydande, vilket i praktiken betyder omkring 30 procent och lägst ett prisbasbelopp, alltså 59 200 kronor för 2026.

Ett nystartat bolag som växer snabbt drabbas ofta av det omvända problemet: den debiterade skatten är för låg eftersom den bygger på ett år med lite eller ingen verksamhet. Då byggs ett underskott upp på skattekontot och kostnadsränta börjar löpa.

Inbetalningen till skattekontot bokförs mot 1630, och när Skatteverket bokför preliminärskatten flyttas beloppet vidare till 2518:

Konto	Debet	Kredit
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)	50 000 kr
1930 Företagskonto		50 000 kr
2518 Betald F-skatt	50 000 kr
1630 Avräkning för skatter och avgifter (skattekonto)		50 000 kr

I bokslutet ställs 2518 mot 2512 Beräknad inkomstskatt. Är den betalda preliminärskatten lägre än den beräknade skatten blir mellanskillnaden kvarskatt, är den högre blir det en fordran som regleras när Skatteverket beslutar om slutlig skatt.

Moms

Moms är den skatt som passerar bolaget utan att vara en kostnad, förutsatt att bolaget har full avdragsrätt. Du lägger på utgående moms på det du säljer, drar av ingående moms på det du köper och betalar in mellanskillnaden.

Momssatserna är 25 procent som normalskattesats samt 12 och 6 procent som reducerade satser. Under 2026 gäller en tillfällig avvikelse som är värd att känna till: momsen på livsmedel är sänkt från 12 till 6 procent från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027. Sänkningen omfattar livsmedel som säljs i butik, på bensinstation och som hämtmat, medan servering på plats fortfarande har 12 procent. Ett kafé kan alltså behöva tillämpa två satser på samma smörgås beroende på om gästen äter den där eller tar den med sig. Undantagen från de 6 procenten är viktiga att känna till: alkoholhaltiga drycker som sprit, vin och starköl samt kranvatten ligger kvar på 25 procent, trots att de räknas som livsmedel.

Bolag med en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan vara undantagna från momsplikt och behöver då oftast inte momsregistrera sig alls. Gränsen höjdes från 80 000 kronor den 1 januari 2025.

Redovisningsperioden styrs av beskattningsunderlagets storlek:

Beskattningsunderlag per år	Redovisningsperiod	Deklarationen senast
Högst 1 miljon kr	Beskattningsår (helår)	Samtidigt som inkomstdeklarationen, eller 26 februari året efter vid EU-handel
Högst 40 miljoner kr	Kalenderkvartal	Den 12:e i andra månaden efter perioden, i augusti den 17:e
Över 40 miljoner kr	Kalendermånad	Den 26:e i månaden efter perioden, i december den 27:e

Du får alltid välja att redovisa oftare än gränsen kräver. Företag med mycket ingående moms väljer ofta månad i stället för kvartal för att få tillbaka pengarna snabbare. Tänk på att förfallodagen styrs av beskattningsunderlagets storlek och inte av vilken period du valt. Väljer ett företag under 40 miljoner kronor månadsredovisning är förfallodagen fortfarande den 12:e i andra månaden efter perioden, med den 17:e i januari och augusti. Januari blir alltså den 12 mars, inte den 26 februari. Den 26:e gäller bara för dem som passerat 40 miljoner.

I bokföringen samlas utgående moms på 2611, 2621 och 2631 beroende på skattesats, ingående moms på 2641, och vid varje periodslut nollas kontona mot 2650 Redovisningskonto för moms. Om du redovisar moms enligt bokslutsmetoden i stället för faktureringsmetoden ändras tidpunkten för när momsen redovisas, och skillnaden går vi igenom i artikeln om kontantmetoden och fakturametoden.

Arbetsgivaravgifter och personalskatt

Så snart bolaget betalar ut lön, även bara till dig som ägare, blir det arbetsgivare. Två saker ska då hanteras varje månad: skatteavdrag på den anställdes lön och arbetsgivaravgifter på bruttolönen.

Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent för anställda födda 1959 eller senare. För dem som är födda 1938 till 1958 är avgiften 10,21 procent, alltså bara ålderspensionsavgiften. För den som är född 1937 eller tidigare betalas inga arbetsgivaravgifter alls. Arbetsgivaravgifterna är avdragsgilla för bolaget.

Under 2026 tillkommer en tillfällig nedsättning för unga. För anställda födda 2003 till 2007 betalar bolaget ålderspensionsavgiften plus halva övriga avgifter, alltså 20,81 procent, på ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad. På den del av ersättningen som överstiger 25 000 kronor gäller full avgift. Nedsättningen omfattar ersättning som betalas ut från den 1 april 2026 till och med den 30 september 2027 och redovisas på ett eget underlag i arbetsgivardeklarationen, så kontrollera att lönesystemet har fått med den.

Både avdragen skatt och arbetsgivaravgifter redovisas per betalningsmottagare i arbetsgivardeklarationen, som lämnas månaden efter utbetalningen med samma förfallodagar som preliminärskatten, alltså den 12:e och den 17:e i januari och augusti.

En månadslön på 45 000 kronor till en företagsledare, med 13 500 kronor i skatteavdrag, bokförs så här:

Konto	Debet	Kredit
7220 Löner till företagsledare	45 000 kr
2710 Personalskatt		13 500 kr
1930 Företagskonto		31 500 kr
7510 Arbetsgivaravgifter	14 139 kr
2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter		14 139 kr

Arbetsgivaravgiften är 45 000 × 31,42 procent, alltså 14 139 kronor. När deklarationen är inlämnad och beloppen dragits från skattekontot töms 2710 och 2731 mot 1630.

Lön eller utdelning?

Frågan går inte att svara på med bara en skattesats, eftersom lön och utdelning belastas i olika led. Lön är avdragsgill i bolaget men kostar arbetsgivaravgifter, utdelning tas ur redan beskattad vinst men slipper avgifter.

Så här ser det ut för 100 kronor i bolaget före skatt, med utdelning inom gränsbeloppet och lön under brytpunkten vid 32 procent kommunalskatt:

Steg	Utdelning	Lön
Belopp i bolaget före skatt	100,00 kr	100,00 kr
Bolagsskatt 20,6 %	20,60 kr	0 kr
Arbetsgivaravgifter 31,42 %	0 kr	23,91 kr
Bruttobelopp till dig	79,40 kr	76,09 kr
Skatt hos dig	15,88 kr	24,35 kr
Kvar efter skatt	63,52 kr	51,74 kr

Utdelning vinner alltså på ren skatt, och skillnaden växer så fort lönen passerar brytpunkten för statlig inkomstskatt, 660 400 kronor för 2026 (760 500 kronor för dig som fyllt 66 år vid årets ingång), där ytterligare 20 procent statlig skatt tillkommer.

Men lönen har fördelar som inte syns i tabellen:

• Pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst. Utdelning ger varken allmän pension, sjukpenning eller föräldrapenning.
• Jobbskatteavdraget sänker den faktiska skatten på lön, särskilt på lägre nivåer, vilket exemplet ovan inte tar hänsyn till.
• Lönebaserat utrymme. Ett lönebaserat utrymme kan bara beräknas om du eller en närstående har fått kontant ersättning från bolaget, och utrymmet är dessutom begränsat till 50 gånger den ersättningen.
• Utjämning över år. Lön kan tas ut löpande, utdelning beslutas på bolagsstämma och förutsätter att det finns utdelningsbart eget kapital.

Den vanliga slutsatsen är en kombination: lön upp till brytpunkten och utdelning därutöver. Löneuttagskravet i 3:12-reglerna är dessutom slopat från inkomstår 2026. Den klassiska decemberövningen med att pricka in exakt rätt lön för att kvalificera för löneunderlagsregeln gäller alltså inte längre.

Utdelningsbeskattning och 3:12

Äger du aktier i ett fåmansföretag där du eller en närstående är verksam i betydande omfattning är andelarna kvalificerade, och då gäller de särskilda reglerna i 57 kapitlet inkomstskattelagen, i dagligt tal 3:12-reglerna. De avgör hur mycket av utdelningen som beskattas milt i inkomstslaget kapital och hur mycket som beskattas som tjänst.

Reglerna gjordes om i grunden från inkomstår 2026, alltså den deklaration du lämnar 2027. Den största förändringen är att förenklingsregeln och huvudregeln är borta och ersatta av en enda beräkningsregel. Hela beräkningen, med räkneexempel för både ensam ägare och delägare med löneunderlag, går vi igenom i guiden om 3:12-reglerna.

Gränsbeloppet för ett år består nu av fyra delar:

• Grundbeloppet, fyra inkomstbasbelopp. För inkomstår 2026 används inkomstbasbeloppet för 2025 på 80 600 kronor, vilket ger 322 400 kronor. Beloppet fördelas lika på varje aktie i bolaget. Äger du kvalificerade andelar i flera fåmansföretag får du sammanlagt högst ett grundbelopp, fördelat proportionellt.
• Lönebaserat utrymme, 50 procent av den del av din andel av löneunderlaget som överstiger åtta inkomstbasbelopp, alltså 644 800 kronor för 2026. Utrymmet får inte överstiga 50 gånger den kontanta ersättning som du eller en närstående fått från bolaget eller dess dotterföretag året före beskattningsåret. Det taket är inget nytt, det fanns även under de gamla reglerna. Det som är nytt är att det tidigare kapitalandelskravet på 4 procent och löneuttagskravet är slopade.
• Ränta på omkostnadsbeloppet, beräknad på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor. Räntan är statslåneräntan året före inkomståret plus 9 procentenheter, alltså 11,55 procent för 2026.
• Sparat utdelningsutrymme från tidigare år. Här ligger en förändring som är lätt att missa: från och med inkomstår 2026 räknas sparat utdelningsutrymme inte längre upp med ränta, utan förs vidare med oförändrat belopp.

Gränsbeloppet tillgodoräknas den som äger andelarna vid beskattningsårets ingång. Säljer du bolaget i februari är det ändå du som får årets gränsbelopp, och köparen får inget för det året.

Beskattningen ser sedan ut så här:

Del av utdelningen	Beskattning
Upp till gränsbeloppet	Två tredjedelar tas upp i kapital, alltså 20 procent
Över gränsbeloppet, upp till takbeloppet 7 506 000 kr	Inkomst av tjänst
Över takbeloppet	Inkomst av kapital, 30 procent

Takbeloppet på 90 inkomstbasbelopp, 7 506 000 kronor för 2026, gäller per år och per bolag för dig och dina närstående tillsammans. För kapitalvinst vid försäljning är motsvarande takbelopp 100 inkomstbasbelopp, 8 340 000 kronor, men där räknas tjänstebeskattade belopp ihop för beskattningsåret och de fem föregående åren, inte bara för året självt. Takbeloppen räknas på inkomstbasbeloppet för inkomståret självt, 83 400 kronor för 2026, medan grundbeloppet ovan utgår från året före. De två går alltså inte att härleda ur samma basbelopp. Karenstiden för när en andel upphör att vara kvalificerad har samtidigt kortats från fem till fyra år i de fall företaget upphör att vara ett fåmansföretag.

Utdelningen beslutas av bolagsstämman och bokförs i två steg. Bolaget gör inget skatteavdrag på utdelning till en fysisk person bosatt i Sverige, men ska lämna kontrolluppgift KU31 senast den 31 januari året efter. Du redovisar själv utdelningen på blankett K10.

Konto	Debet	Kredit
2098 Vinst eller förlust från föregående år	300 000 kr
2898 Outtagen vinstutdelning		300 000 kr

När utdelningen betalas ut:

Konto	Debet	Kredit
2898 Outtagen vinstutdelning	300 000 kr
1930 Företagskonto		300 000 kr

Tar bolaget emot utdelning från ett annat bolag gäller andra regler, och den situationen går vi igenom i artikeln om bokföra erhållen utdelning.

Skattekontot

Alla skatter och avgifter som bolaget hanterar går via ett och samma skattekonto hos Skatteverket: preliminärskatt, moms, arbetsgivaravgifter, avdragen personalskatt och slutlig skatt. I bokföringen speglas kontot av 1630 Avräkning för skatter och avgifter.

Skattekontot är därför också det konto som oftast glider isär, eftersom så många flöden passerar det. Stäm av 1630 mot skattekontoutdraget varje månad, inte bara vid bokslutet. Konteringen av varje flöde, och hela avstämningsrutinen mot Skatteverkets kontoutdrag, går vi igenom i guiden om att bokföra skattekontot.

Räntan på skattekontot beräknas dag för dag utifrån basräntan, som i juli 2026 är 2,5 procent och aldrig får understiga 1,25 procent:

Räntetyp	Beräkning	Nivå vid basränta 2,5 %
Intäktsränta	45 procent av basräntan	1,125 procent
Låg kostnadsränta	Basräntan	2,5 procent
Hög kostnadsränta	Basräntan plus 15 procentenheter	17,5 procent

Kostnadsräntan är inte avdragsgill och intäktsräntan är inte skattepliktig, så ingen av dem påverkar det skattemässiga resultatet. Basräntan ändras när räntan på sexmånaders statsskuldväxlar ändras, så kontrollera aktuell nivå hos Skatteverket innan du räknar på den. Hur kostnadsräntan bokförs, och hur den skiljer sig från dröjsmålsränta till en leverantör, går vi igenom i artikeln om bokföra dröjsmålsränta.

När Skatteverket har beslutat om den slutliga skatten ska en eventuell kvarskatt vara bokförd på skattekontot senast den förfallodag som infaller närmast efter 90 dagar från beslutet. Datumet står i beskedet om slutlig skatt.

Skatteåret i en tidslinje

Så här ser ett vanligt skatteår ut för ett aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår, med kvartalsmoms och anställda. Notera att årsredovisningen och inkomstdeklarationen som lämnas under 2026 avser räkenskapsåret 2025.

Datum	Vad som ska göras
Den 12:e varje månad	Arbetsgivardeklaration samt betalning av avdragen skatt, arbetsgivaravgifter och en tolftedel av preliminärskatten. I januari och augusti gäller den 17:e i stället.
12 februari 2026	Första betalningen av den debiterade preliminärskatten för beskattningsåret 2026.
12 maj 2026	Momsdeklaration för första kvartalet 2026.
30 juni 2026	Sista dag för årsstämma för räkenskapsåret 2025.
31 juli 2026	Årsredovisningen för 2025 ska vara hos Bolagsverket.
3 augusti 2026	Inkomstdeklaration 2 för räkenskapsåret 2025.
17 augusti 2026	Momsdeklaration för andra kvartalet 2026.
12 november 2026	Momsdeklaration för tredje kvartalet 2026.
31 december 2026	Räkenskapsåret slutar. Gränsbeloppet för 2027 tillgodoräknas den som äger aktierna den 1 januari 2027.
18 januari 2027	Sista av de tolv betalningarna av preliminärskatt för beskattningsåret 2026. Den 17 januari är en söndag.
1 februari 2027	Kontrolluppgift KU31 för utdelning som betalats ut under 2026. Den 31 januari är en söndag.
12 februari 2027	Momsdeklaration för fjärde kvartalet 2026.

Samtliga deklarationsdatum, inklusive vad som gäller för brutna räkenskapsår, finns i vår guide om deklarationsdatum 2026.

Vanliga misstag att undvika

• Att räkna skatten på det bokförda resultatet. Bolagsskatten beräknas på det skattemässiga resultatet, efter justeringar och bokslutsdispositioner. En skatt räknad på resultatraden blir nästan alltid fel.
• Att missa schablonintäkten på periodiseringsfonderna. Den bokförs inte och syns därför inte i bokföringen, men ska ändå redovisas i INK2S. För beskattningsår som slutar 2026 är den 2,55 procent.
• Att låta en för låg preliminärdebitering ligga kvar. Ett växande bolag betalar in för lite under året, och underskottet på skattekontot kostar hög kostnadsränta. Lämna en preliminär inkomstdeklaration i stället.
• Att aldrig stämma av 1630. Skattekontot samlar moms, arbetsgivaravgifter, personalskatt och preliminärskatt. Differenser som får ligga kvar växer med varje period.
• Att tro att gamla 3:12-tips fortfarande gäller. Från inkomstår 2026 finns bara en beräkningsregel, förenklingsregeln är ersatt av ett grundbelopp, löneuttagskravet är slopat och sparat utdelningsutrymme räknas inte längre upp med ränta.
• Att glömma att gränsbeloppet tillhör den som ägde aktierna vid årets ingång. Köper du in dig i ett bolag under året får du inget gränsbelopp för det året.
• Att ta utdelning utan täckning. Utdelning får bara beslutas av stämman och bara ur fritt eget kapital, med hänsyn till försiktighetsregeln i aktiebolagslagen.
• Att missa att livsmedelsmomsen är 6 procent sedan 1 april 2026. Fel momssats i kassan eller i faktureringen ger fel i både momsdeklarationen och i redovisningen.
• Att blanda ihop bolagets skatt med din egen. Bolagsskatten betalas av bolaget, skatten på lön och utdelning av dig. Att bolaget har betalat sin skatt betyder inte att uttaget är skattat.

Vanliga frågor om skatt i aktiebolag

Hur hög är bolagsskatten?

Bolagsskatten är 20,6 procent av den beskattningsbara inkomsten och har varit det sedan beskattningsår som började efter den 31 december 2020. Skatten beräknas inte på det bokförda resultatet utan på det skattemässiga, alltså efter att du lagt tillbaka ej avdragsgilla kostnader, dragit av ej skattepliktiga intäkter och gjort bokslutsdispositioner som avsättning till periodiseringsfond. Ett bolag med 450 000 kronor i beskattningsbar inkomst betalar alltså 92 700 kronor i bolagsskatt.

Vad är skillnaden mellan bokfört och skattemässigt resultat?

Det bokförda resultatet är det som står i resultaträkningen och följer bokföringsreglerna. Det skattemässiga resultatet är det som skatten faktiskt beräknas på och följer inkomstskattelagen. Skillnaden består av justeringar som du gör i deklarationen utan att bokföra dem: ej avdragsgilla kostnader som representation och förseningsavgifter läggs tillbaka, ej skattepliktiga intäkter som utdelning på näringsbetingade andelar dras av, schablonintäkten på periodiseringsfonder läggs till och underskott från tidigare år dras av. Justeringarna redovisas på blankett INK2S.

Är det bäst att ta ut lön eller utdelning?

Rent skattemässigt är utdelning inom gränsbeloppet oftast billigare, eftersom den beskattas med 20 procent utan arbetsgivaravgifter, medan lön kostar 31,42 procent i arbetsgivaravgifter och beskattas som tjänsteinkomst. Lön har ändå fördelar som inte syns i skattesatsen: den är avdragsgill i bolaget, ger pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst, ger jobbskatteavdrag och krävs för att ett lönebaserat utrymme ska kunna beräknas. De flesta ägare landar därför i en kombination, med lön upp till brytpunkten för statlig inkomstskatt på 660 400 kronor för 2026 och utdelning därutöver.

När betalar aktiebolaget preliminärskatt?

Den debiterade preliminärskatten betalas med lika stora belopp varje månad under tolv månader, från februari till och med januari. Förfallodagen är den 12:e i månaden, med undantag för januari och augusti då den är den 17:e. Skatteverket beräknar beloppet utifrån bolagets senast kända uppgifter, vilket normalt är föregående års överskott. Stämmer det dåligt med årets verkliga resultat lämnar du en preliminär inkomstdeklaration och får debiteringen ändrad. Det får du göra flera gånger under året, fram till sex månader efter beskattningsårets slut.

Hur beskattas utdelning från eget aktiebolag?

Äger du kvalificerade andelar i ett fåmansföretag beskattas utdelning upp till gränsbeloppet med 20 procent, eftersom bara två tredjedelar av beloppet tas upp i inkomstslaget kapital. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst upp till takbeloppet, som för inkomstår 2026 är 7 506 000 kronor per år och bolag för dig och dina närstående tillsammans. Belopp över takbeloppet beskattas i kapital med 30 procent. Från inkomstår 2026 finns bara en beräkningsregel för gränsbeloppet, och grundbeloppet är 322 400 kronor.

Förenkla bokföring, bokslut och deklaration med Invenseit

Skatten i ett aktiebolag blir sällan svår för att en enskild regel är komplicerad, utan för att samma siffror ska stämma på flera ställen samtidigt: i bokslutet, i årsredovisningen till Bolagsverket och i inkomstdeklarationen till Skatteverket. Med Invenseit gör du din digitala årsredovisning och din inkomstdeklaration (INK2) i samma flöde, för enkelt över siffrorna mellan dem och signerar med BankID, med realtidsvalidering som fångar felen innan inlämning. Vill du läsa vidare har vi guider om bokslut steg för steg, om digital årsredovisning och om deklarationsdatum 2026. Har du frågor om skatten i just ditt bolag är du välkommen att kontakta oss.